28.06.2012
Neveser Taşdelen Konakları Site Yönetimi; Denetim Kurulumuzdan 20910 dönemine ait son yöneticisi İbrahim Kumuş olan yönetime ait hesapların incelenmesi ve sonuçlarının rapor olarak sunulması talep edilmiştir. Yönetim Kurulunun bu talebine istinaden Denetim Kurulu olarak;
belirtilen döneme ait ilgili yönetimin tüm hesapları incelenmiş olup sonuçları ise aşağıda sunulmuştur.
Raporumuzun konusunu oluşturan inceleme; 22.01.2010 – 14.02.2011 dönemiyle sınırlı tutulmuştur.
A.USUL VE HESAP İNCELEMELERİ
Denetim kurulumuza; Abdulkadir Turgut döneminden devralınarak 22.01.2010 tarihinde oluşturulan yönetime ait karar defterleri, gelir-gider defterleri, banka hesap dökümleri, ssk dökümleri, ücret bordroları, gider evrakları yönetime teslim edilmiş olup, incelemelerimiz söz konusu belge ve bilgiler üzerinden yapılmıştır. Yapılan incelemede;
1. 22.01.2010 tarihi itibariyle Abdülkadir TURKUT yönetiminden devralınarak
oluşturulan yönetimin;
Yönetim Kurulu BAŞKANLIĞI’NA Aydın ÖZER,
Yönetim Kurulu BAŞKAN V. İbrahim KUMUŞ,
Muhasip Üye Saim BAKKALOĞLU şeklindedir.
- 17.03.2010 tarihinde Yönetim kurulu Başkanı Aydın ÖZER görevinden istifa etmiş, bu tarihten sonra İbrahim KUMUŞ Yönetim Kurulu Başkan Vekili olarak görevi devralmıştır.
- Söz konusu yönetim; 22.01.2010 tarihinden önceki Abdülkadir TURKUT başkanlığındaki yönetime ait Defter ve Belgeleri muhafaza etmiş; gerek bu tarihten önceki gerekse sonraki defter ve belgeler mevcut site yönetimine teslim edilmiştir.
- 22.01.2010 – 14.02.2011 tarihleri arasındaki tüm faaliyetlerinin gelir gider hesapları İşletme Defterlerine işlenmiş olduğu tespit edilmiştir. Söz konusu İşletme Defterlerinin yasal tasdiki Üsküdar 18. Noterliğinin 18.01.2010 tarih ve 01270 yevmiye numarasıyla yapılmıştır.
- Belirtilen yönetim tarafından; İş Bankası Taşdelen Şubesinde açılmış olan 45806 nolu banka hesabı ile daha sonradan açılan Garanti Bankası Taşdelen Şubesinde 6299959 nolu banka hesapları hareket görmüş olup, belirtilen banka hesaplarında aidat toplanılmıştır. İş Bankası Taşdelen Şubesinde açılmış hesapta devreden bakiye ile toplanılan aidatlardan bir kısmı haciz yoluyla diğer yönetim tarafından tahsil edilmiş kalan 3.871,42 TL tutarında bakiye halen mevcut olduğu, bu hesaptan hukuksal sıkıntılardan (haciz şerhi gibi) dolayı kalan bakiye henüz mevcut yönetime aktarılmamıştır. Haciz işlemi ve kalan bakiye dışında İşbankası Taşdelen Şubesi hesabından herhangi bir ödeme yapılmamıştır. Garanti Bankası Taşdelen Şubesi hesabında ise aidat toplanılmış, yönetim harcamalarını bu hesaptan yapmış, kalan bakiyesi ise 2011 dönemi Halit Turan başkanlığındaki site yönetim hesabına devredilmiştir. Banka hesaplarına ilişkin detaylı açıklama aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
İŞBANKASI TAŞDELEN ŞUBESİ 45806’Nolu hesap:
2009 sonu itibariyle devreden bakiye 48.945,13
2010 yılı itibariyle yatırılan aidat 16.179,00
2010 yılı faiz gelirleri toplamı 305,87
2010 yılı aidat ve faiz toplamı 16,484,87
2010 yılı vergi kesintisi(faiz gelirine ait) (-) 45,88
2010 yılı fazla yatırılan aidat iadesi (-) 485,00
2010 yılı aidat gelirlerinden haciz yolu ile alınan* (-) 61.279,55
2010 yılı hacze ilişkin kesinti ve masraflar (-) 261,48
2010 yılı diğer banka kesintileri (-) 220,09
2011 yılına devreden bakiye 3.120,00
2011 yılı itibariyle(ocak sonu) yatırılan aidat 508,00
2011 yılı faiz gelirleri toplamı 243,42
2011 yılı itibariyle hesap bakiyesi 3.871,42
(*) İşbankası hesabında 2009 yılından 48.945,13 TL bakiye devretmiş, 2010 yılında ise aidat ve faiz gelirleriyle birlikte toplam 16.484,87 TL. tahsilât olmuştur. Devirle birlikte oluşan toplam 65.430 TL tutarındaki banka hesabından; Mete Sütunç başkanlığındaki site yönetimi döneminde icra kanalıyla iki defa haciz işlemi uygulanarak 61.297,55 Tl tutarındaki kısım çekilmiş, haciz işlemleri nedeniyle ayrıca 261,48 TL tutarında da masraf kesintisi olmuştur. 2011 yılı itibariyle ilgili hesap bakiyesi olan 3.871,42 TL’nin ise üzerinde bulunan takyidat nedeniyle Sita yönetimi hesabına bu güne kadar geçirilememiştir. Kalan bakiyenin aktarımı konusunda gerekli takibin yapılması gerekmektedir.
GARANTİ BANKASI TAŞDELEN ŞUBESİ 6299959’Nolu hesap:
2010 yılı itibariyle yatırılan aidat 82.456,00
2010 yılı itibariyle yatırılan aidat 3.042,00
Toplam yatırılan aidat 85.498,00
2010 yılı Banka yoluyla SSK Ödemesi (-) 11.795,12
2010 yılı Maaş ve diğer harcamalar için Nakit çekilen (-) 58.294,00
2010 ve 2011 yılları hesap işletim ücreti (-) 84
2010 ve 2011 Yılları Harcamalar Toplamı 70.128,12
Hesapta kalan Bakiye Tutar 15.369,88
Garanti Bankası hesabında kalan 15.369,88 TL tutarındaki bakiye 2011 yılı itibariyle Halit Turan yönetimindeki Site yönetimi hesaplarına intikal ettirildiği görülmüştür.
İlgili banka hesaplarının incelenmesi sonucunda;
İşbankası hesabında toplanan ve öncesi aidat gelirlerinin 65.430,00 TL, Garanti Bankası hesabında 2010 ve 2011 yılında toplanan aidat gelirlerinin ise 85,4987,00 TL olmak üzere toplam 150.928,00 TL tutarında aidat gelirinin oluştuğu tespit edilmiştir.
Bu kapsamda Özet olarak;
Toplam aidat geliri 150.928,00
Faaliyet döneminde harcamalar (-) 70.128,00
İcra yoluyla site yönetimine devredilen tutar (-) 61.559,00
Garanti Bankası Hesabından devredilen tutar (-) 15.370,00
Bakiye (iş Bankası hesabında Bloke edilen tutar) 3.871,00
B.SONUÇ
Yapılan harcamaların türlerive tutarları itibariyle İşletme defterlerine kaydedilen kalemler ile bu kayıtlara mesnet teşkil eden tüm masraf, dekont, fatura ve diğer sair belgeler, SGK bildirge ve ödemeleri incelenmiştir.
Bu incelemeler sonucunda;
a)ilgili site yönetimince belirtilen dönemde toplam 70.128,12 TL tutarında harcama yapılmıştır. Yapılan harcamalardan, 11.795,12 TL’sının tamamı banka yoluyla SGK primlerinin ödenmesinde, 58.333,00 TL’sinin ise ücret, SGK ve diğer harcamalarda kullanıldığı, bu tutarın bankadan nakit çekilerek harcamaların gerçekleştirildiği tespit edilmiştir.
b)Yönetimce yapılan 70.128,12 TL tutarında harcamanın gider türlerine göre dağılımı ise aşağıdaki şekilde gerçekleştiği tespit edilmiştir.
Personel Harcamaları : 53.568,12
1- Maaş Giderleri ve Sosyal yardımlar : 38.254,00
2- SGK Primleri : 11.795,12
3- İhbar Tazminatları Gideri : 3.519,00
Hukuk Giderleri : 11.488,00
1- Avukat Ücreti : 10,620,00
2- Diğer Masraflar : 868,00
Temizlik Gideri : 1.475,00
Noter,Kırt.,Genel Kurul, Posta ve Heasp İşletim Giderleri : 3.597,00
Toplam Gider : 70.128,12
c)İlgili Site Yönetimince faaliyetleriyle ilgili olarak 3 kişinin istihdam edildiği ve bu kişilere aylık olarak toplam 3800 TL net maaş ödendiği, ayrıca yemek ve yol yardımı olarak da kişi başı 210 TL olmak üzere aylık 630 TL ek ücret verildiği görülmüştür. Site yönetimi yapmış olduğu maaş ve diğer harcamalara ait bedeller için banka hesabından nakit çekişler yaparak bu ödemelerde bulunduğu tespit edilmiştir.
d) İstihdam edilen üç personelin çıkışları Ekim 2010 tarihi itibariyle yapılmış olup ihbar tazminatlarının verildiği tespit edilmiştir. Çalıştırılan 2 adet personelin çıkış işlemi 06.09.2010 tarihinde, 1 adet personelin çıkışı ise 18.10.2010 tarihinde gerçekleşmiştir. Bu personelin tamamının giriş tarihi 17.02.2010’dur. Söz konusu 3 personele toplam 3.519,00 TL tazminatı bordro düzenlenerek nakit ödeme yapılmış, ibraları alınmıştır.
e) Site yönetimince bir avukat istihdam edildiği ve aylık 1.180 TL ücret verildiği 9 ay istihdam edildiği ve toplam 10.620,00 TL ücret ödendiği, söz konusu avukatın yapmış olduğu faaliyetlerin yanında bir kısım masraflarında ayrıca 868,00 TL olarak dekont edildiği tespit edilmiştir.
Yapılan inceleme sonucunda faaliyette bulundukları dönem itibariyle 70.128,12 TL tutarında harcama yapıldığı; söz konusu harcamalara ilişkin tüm masraf, dekont, fatura ve sair belgeler ile SGK prim bildirgeleri ve diğer yasal yükümlülüklerin ilgili beyan ve ödemelerin tasdik ettirilen İşletme Defterine kaydedildiği, defter kayıtlarıyla harcama belgeleri arasında tutarsızlığın bulunmadığı taspit edilmiştir. Ancak, söz konusu harcama kalemlerine ilişkin belge ve defter kayıtlarının niteliği, muhteviyatı açısından herhangi bir değerlendirmede bulunulmamış, raporumuzda yer alan tespit ve görüşler ise site yönetiminin tasarrufuna sunulmuştur.
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder